Specifiche tecniche per la trasmissione telematica delle Comunicazioni dell’Impronta relativa ai documenti informatici rilevanti ai fini tributari
CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI DELLA COMUNICAZIONE DELL’IMPRONTA RELATIVA AI DOCUMENTI INFORMATICI RILEVANTI AI FINI TRIBUTARI
1. AVVERTENZE GENERALI
Il contenuto e le caratteristiche della fornitura dei dati da trasmettere sono riportati nelle specifiche tecniche di seguito esposte.
Si precisa che una comunicazione verrà scartata qualora i dati in essa presenti non rispettino le specifiche tecniche.
Le modalità di trasmissione di dati all’Agenzia delle entrate per via telematica sono stabilite con il decreto 31 luglio 1998 (pubblicato nella G.U. del 12 agosto 1998, n. 187) e successive modificazioni.
Per l’invio della comunicazione dell’impronta relativa ai documenti informatici rilevanti ai fini tributari è obbligatoria l’esecuzione preventiva del controllo finalizzato alla verifica formale dei dati e alla predisposizione del file in formato “telematico”. La funzionalità di controllo è attivata dall’apposita opzione del menù Documenti dell’applicazione Entratel, o è automaticamente innescata dalla funzione “Prepara file” dell’applicazione FileInternet.
2. CONTENUTO DELLA FORNITURA
2.1. Generalità
Ciascuna fornitura dei dati si compone di un file in formato xml che deve essere validato dallo schema “schema_impronte.xsd” e passare i controlli previsti dal pacchetto di controllo.
Le informazioni presenti nelle forniture sono le seguenti:
Dati fornitura:
Codice fornitura: valore predefinito IMP00
Periodo di Imposta Anno di imposta cui si riferiscono i documenti contenuti nell’archivio informatico, elencati successivamente, di cui si sta trasmettendo l’impronta.
Tipo comunicazione: Indica se si tratta di una comunicazione ordinaria, o di una comunicazione sostitutiva correttiva o di una comunicazione sostituiva per il riversamento dell’archivio informatico di cui si è già inviata un’impronta in una precedente comunicazione.
Protocollo da sostituire: dato obbligatorio nel caso in cui si stia compilando una comunicazione sostitutiva: indicare il protocollo della comunicazione precedentemente inviata. In caso di comunicazione sostitutiva correttiva, indicare il protocollo della comunicazione ordinaria da sostituire.
Dati titolare contabilità (dati obbligatori)
Codice Fiscale
Dati persona fisica Devono essere impostati se il titolare della contabilità è una Persona Fisica.
Denominazione Deve essere impostata se il titolare della contabilità è una persona giuridica.
Domicilio Fiscale/Sede Legale Devono essere impostati i campi richiesti relativi al domicilio fiscale del Titolare della contabilità se Persona Fisica o alla Sede Legale se persona giuridica.
Fatturazione Elettronica Indica se il soggetto effettua Fatturazione elettronica.
Dati responsabile conservazione (dati obbligatori)
Codice Fiscale
Dati persona fisica Vanno impostati se il titolare della contabilità è una Persona Fisica.
Denominazione Va impostata se il titolare della contabilità è una persona giuridica.
Domicilio Fiscale/Sede Legale Vanno impostati i campi richiesti relativi al domicilio fiscale del Titolare della contabilità se Persona Fisica o alla Sede Legale se
persona giuridica.
Dati delegati conservazione (dati non obbligatori, se non presenti delegati. Possono essere inseriti fino ad un max di 20 delegati)
Codice Fiscale
Dati persona fisica Vanno impostati se il titolare della contabilità è una Persona Fisica.
Denominazione Va impostata se il titolare della contabilità è una persona giuridica.
Domicilio Fiscale/Sede Legale Vanno impostati i campi richiesti relativi al domicilio fiscale del Titolare della contabilità se Persona Fisica o alla Sede Legale se persona giuridica.
Dati intermediario trasmissione (questi campi devono essere indicati se il soggetto che effettua la trasmissione è diverso dal Titolare della contabilità).
Codice Fiscale
Num Iscrizione all’albo Caf
Impegno trasmissione
Data impegno alla trasmissione
Dati archivio informatico
Luogo Conservazione Coordinate del luogo di conservazione dell’archivio informatico o della evidenza informatica da cui è stata generata l’impronta.
Impronta Impronta generata dall’archivio informatico o della evidenza informatica che contiene o si riferisce ai documenti sotto elencati. L’impronta deve essere generata utilizzando gli algoritmi di hashing previsti dalla vigente normativa. L’impronta va indicata in formato stringa.
Marca Temporale Marca temporale, in formato base64, apposta sull’archivio informatico o sulla evidenza informatica di cui si sta inviando l’impronta.
Indice Documenti In Archivio (Tabella contenente le indicazioni dei documenti a cui l’impronta si riferisce)
Num Elem Indice Numero di tipologie differenti di documenti presenti nell’archivio.
Documento Tipologia del documento scelta dall’elenco previsto (vedi Allegato1 - Elenco tipi documento): non è possibile indicare lo stesso tipo di documento più
volte.
Numero Numero di documenti della tipologia indicata.
Data inizio validità Data di inizio validità dei documenti della tipologia indicata (ad esempio, per le fatture, la data di emissione della prima fattura archiviata).
Data fine validità Data di fine validità dei documenti della tipologia indicata (ad esempio, per le fatture, la data di emissione dell’ultima fattura archiviata).
3. CONTROLLO DELLA COMUNICAZIONE
3.1. Generalità
Per procedere alla trasmissione telematica del file, è necessario effettuare preventivamente il controllo finalizzato alla verifica della correttezza formale delle informazioni da trasmettere. Tale controllo si attiva con l’apposita funzione del menù Documenti dell’applicazione Entratel, o è automaticamente innescato dalla funzione “Prepara file” dell’applicazione FileInternet.
Al termine della fase del controllo, viene notificato all’utente l’esito delle elaborazioni mediante segnalazioni puntuali di errori o anomalie. In caso di esito positivo (assenza di errori di formattazione o di formato tali da pregiudicare l’esito delle elaborazioni) viene prodotto un file “telematico” contenente le informazioni predisposte dall’utente, oltre a dati di pertinenza esclusiva del servizio telematico.
Per gli utenti Entratel, tale file è contenuto nella cartella Entratel\documenti\controllati e dovrà essere successivamente sottoposto alla sottoscrizione elettronica prima dell’invio, tramite la funzione “Autentica” del menu di Entratel. Se il soggetto che invia la comunicazione è diverso dal titolare della contabilità, è necessario che i suoi dati siano indicati nella sezione “Dati intermediario” del file xml, affinchè la comunicazione non sia scartata in fase di accettazione.
Gli utenti Fisconline trovano il file, già pronto per l’invio telematico, nella cartella Uniconline\invio giacché lo stesso è stato, contestualmente al controllo, sottoposto alla “preparazione” mediante il codice Pin attraverso la funzione “Prepara file” di FileInternet.
Solo i soggetti indicati nella comunicazione come “Titolare della contabilità” possono inviare le comunicazioni tramite Fisconline, se abilitati al servizio, pena lo scarto della comunicazione in fase di accettazione.
3.2. Regole generali.
Trattamento dei Codici Fiscali
I Codici Fiscali presenti nel file (Titolare della contabilità, Responsabile della conservazione, Delegato/i alla conservazione, Intermediario della trasmissione) devono
essere formalmente corretti ed essere registrati in Anagrafe Tributaria.
Il programma di controllo non permette l’invio di comunicazioni che contengano codici fiscali formalmente non corretti e, nel caso di Codici Fiscali di Persone Fisiche, che non siano formalmente corretti rispetto ai dati anagrafici indicati.
La non registrazione di un Codice Fiscale in Anagrafe Tributaria comporta, invece, lo scarto della comunicazione in fase di accettazione.
Controllo formale dei dati presenti nella comunicazione effettuato dal pacchetto di controllo Il programma di controllo non permette l’invio di comunicazioni per le quali:
1) i dati inseriti non sono conformi allo schema xsd (dati obbligatori non inseriti, formato dei dati non congruente col formato previsto, valore dei dati non previsto).
2) non è indicato il protocollo da sostituire in caso di comunicazioni sostitutive (di tipo 2 o 3).
3) è indicato un numero di tipologie documenti (num elem indice) differente da quello dei tipi di documento effettivamente indicati nell’elenco.
4) nell’elenco delle tipologie di documento che compongono l’archivio, lo stesso tipo documento viene indicato più di una volta.
5) le date di inizio e fine della validità dei documenti indicati sono formalmente errate o non rispettano la sequenzialità.
Controlli effettuati in fase di accettazione della comunicazione
Oltre ai casi precedentemente evidenziati, il soggetto che ha inviato la comunicazione riceverà una ricevuta di scarto attraverso i servizi telematici nei seguenti casi:
Il file inviato non è stato ricevuto correttamente o non è elaborabile.
Il codice di autenticazione non è riconosciuto.
Uno dei Codici Fiscali indicati non è presente in Anagrafe tributaria o non è univoco.
Si è inviata una comunicazione ordinaria duplicata (con gli stessi dati).
Si è inviata una comunicazione sostitutiva indicando come protocollo della comunicazione da sostituire un protocollo inesistente.
Si è inviata una comunicazione sostitutiva (sia correttiva che per riversamento) indicando come protocollo da sostituire quello di una comunicazione non relativa allo stesso Titolare di contabilità.
Si è inviata una comunicazione sostitutiva correttiva di una comunicazione non di tipo ordinario o già corretta: le comunicazioni possono essere corrette una sola volta e si accettano sostitutive correttive solo di comunicazioni ordinarie. Una comunicazione sostitutiva correttiva sostituisce in toto quella precedente.
Si è inviata una comunicazione sostitutiva per riversamento in cui il periodo di imposta o il numero indice dei documenti o le tipologie di documenti o le date di inizio e fine validità indicate per ogni tipologia di documento, o il numero dei documenti per ogni tipologia differiscono, come contenuto, da quelli indicati nella comunicazione che si intende sostituire.
La comunicazione contiene date successive alla data di invio.
La comunicazione contiene una marca temporale
non integra
con certificato del firmatario non affidabile
con certificato di firma non valido
con certificato dell’issuer non valido
con hashing contenuto nella marca temporale non corrispondente all’impronta indicata nell’xml
con algoritmo di hashing utilizzato non valido secondo le normative vigenti.
Il soggetto che ha inviato la comunicazione riceverà una ricevuta di acquisizione della comunicazione con segnalazione di tardività (esclusivamente per i soggetti il cui esercizio sociale coincide con l’anno solare), attraverso i servizi telematici nel seguente caso:
La comunicazione ordinaria è inviata oltre il termine di 4 mesi successivi alla data di presentazione della dichiarazione dei redditi per lo stesso anno di imposta cui si riferisce la comunicazione.
La comunicazione sostitutiva correttiva di una comunicazione ordinaria è inviata oltre il termine di 30 giorni da quello di scadenza per l’invio della comunicazione ordinaria che sostituisce.
ALLEGATO 1
Elenco tipi documento
01 FattureEmesse
02 FattureRicevute
03 NotaVariazioneAumento
04 NotaVariazioneDiminuzione
05 DocumTrasporto
06 Scontrino
07 Ricevuta
08 Bolla
09 LibroGiornale
10 LibroInventari
11 LibroMastro
12 RegistroCronologico
13 LibroCespiti
14 RegistroIrpef
15 RegistroFattureAcquisto
16 RegistroAcquistiAgenzieViaggio
17 RegistroFattureEmesse
18 RegistroFattureInSospeso
19 RegistroCorrispettivi
20 GiornaleFondo>
21 RegistroCorrispettiviAgenzieViaggio
22 RegistroEmergenzaIva
23 Bollettario
24 RegistroPrimaNota
25 RegistroUnicoIva
26 RegistroRiepilogativoIva
27 RegistroSezionaleIvaAcquisitiIntraUe
28 RegistroAcquistiIntraUeNonComm
29 RegistroTrasferimentiIntraUe
30 RegistroDichIntentiEmesse
31 RegistroDichIntentiRicevute
32 RegistroOmaggi
33 RegistroMemoriaProdContrassegno
34 RegistroLavorazioneProdContrassegno
35 RegistroCaricoProdContrassegno
36 RegistroScaricoProdContrassegno
37 RegistroBeniInDeposito
38 RegistroBeniInContoLavorazione
39 RegistroBeniComodato
40 RegistroBeniProva
41 RegistroSezionaleIvaInterno
42 RegistroCaricoStampatiFiscali
43 RegistroSocControllantiControllate
44 RegistroCaricoScaricoRegimeMargineMetodoAnalitico
45 RegistroAcquistiRegimeMargineMetodoGlobale
46 RegistroVenditeRegimeMargineMetodoGlobale
47 RegistroCaricoCentriElabDati
48 RegistroScaricoCentriElabDati
49 RegistroSommeRicevuteDeposito
50 RegistroEditori
51 LibroSoci
52 LibroObbligazioni
53 LibroAdunanzeDelibAssemblee
54 LibroAdunanzeDelibConsiglioAmministrazione
55 LibroAdunanzeDelibCollegioSindacale
56 LibroAdunanzeDelibComitatoEsecutivo
57 LibroAdunanzeDelibAssembleeAzionisti
58 AltriRegistri
59 UnicoPersoneFisiche
60 UnicoSocietaPersone
61 UnicoSocietaCapitale
62 UnicoEntiNonCommerciali
63 IrapPersoneFisiche
64 IrapSocietaPersone
65 IrapSocietaCapitale
66 UnicoEntiNonCommercialiEdEquiparati
67 IrapAmministrazioniEdEntiPubblici
68 Modello730
69 ModelloConsolidatoNazionaleEMondiale
70 ModelloIva
71 ModelloIvaVrRichiestaRimborsoCreditoIva
72 ModelloIva26Lp2006ProspettoLiquidazioniPeriodiche
73 ModelloIva74Bis
74 ComunicazioneAnnualeDatiIva
75 ModelloRichiestaRimborsoCreditoIvaTrimestrale
76 ModelloDatiContenutiDichiarazioneIntentoRicevute
77 Modello770Semplificato
78 Modello770Ordinario
79 ModelloCertificazioneCud
80 ModelloF23
81 ModelloF24
82 ModelliAllegatiDichiarazioneRedditiModelloUnico
83 ModelliAnnotazioneSeparata
84 RicevutaPresentazioneModelliDichiarazione
85 AltriDocumenti